De sleutels geven het budgettaire effect weer als een maatregel in 2025 wordt ingevoerd. Aangegeven is het effect van het verhogen van een tarief/korting, tenzij anders aangegeven. Verlagen geeft ongeveer hetzelfde budgettaire effect maar met omgekeerd teken tenzij apart vermeld, (+ = opbrengst; - = derving). De sleutels zijn niet optelbaar en slechts een indicatie van de budgettaire opbrengsten / kosten. De sleutels houden daar waar relevant rekening met eerste-ordegedragseffecten.
Niveau 2025 | per eenheid | Opbrengst per eenheid (€ mln) | |
|---|---|---|---|
Box 1 | |||
Tarief | |||
Basistarief (gecombineerd) | 37,05% | 1%-punt | 4730 |
Toptarief | 49,50% | 1%-punt | 429 |
Aftrektarief tariefmaatregel verhogen | 37,05% | 1%-punt | ‒ 167 |
Schijflengtes (eindpunt hogere schijfgrenzen blijven hetzelfde) | |||
Verlengen grens premie volksverzekeringen (a) | € 38.470 (€ 40.542) | € 1.000 | ‒ 141 |
Verlengen schijf basistarief | € 76.892 | € 1.000 | ‒ 382 |
Heffingskortingen | |||
Algemene heffingskorting | € 3.406 | € 100 | ‒ 813 |
Afbouwpunt algemene heffingskorting | € 25.135 | € 1.000 | ‒ 526 |
Arbeidskorting: maximum | € 5.604 | € 100 | ‒ 504 |
Arbeidskorting: generiek | € 981 / € 5.226 / € 5.604 | € 100 | ‒ 779 |
Afbouwpunt arbeidskorting | € 42.574 | € 1.000 | ‒ 218 |
Afbouwpercentage arbeidskorting | 6,51% | 1%-punt | 917 |
Ouderenkorting | € 2.037 | € 100 | ‒ 191 |
Afbouwpunt ouderenkorting | € 45.353 | € 1.000 | ‒ 40 |
Afbouwpercentage ouderenkorting | 15% | 1%-punt | 15 |
Alleenstaande ouderenkorting | € 531 | € 100 | ‒ 104 |
Inkomensafhankelijke combinatiekorting | € 2.989 | € 100 | ‒ 39 |
Opbouw inkomensafhankelijke combinatiekorting | 11,45% | 1%-punt | ‒ 11 |
Jonggehandicaptenkorting | € 910 | € 100 | ‒ 28 |
Overig | |||
Eigenwoningforfait tot € 1.330.000 | 0,35% | 0,05%-punt | 371 |
Eigenwoningforfait vanaf € 1.330.000 | 2,35% | 0,05%-punt | 4,4 |
Box 2 | |||
Schijfgrens op € 67.000 | |||
Tarief lage schijf | 24,5% | 1%-punt | 111 |
Tarief hoge schijf | 33% | 1%-punt | 110 |
Box 3 | |||
Belastingtarief verhogen | 36% | 1%-punt | 171 |
Heffingsvrij vermogen verhogen | € 58.026 | € 1.000 | ‒ 28 |
Heffingsvrij vermogen verlagen | € 58.026 | € 1.000 | 28 |
Heffingskorting groen beleggen | 0,70% | 0,10% | ‒ 4 |
Schenk- en erfbelasting | |||
tarief | |||
Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | |||
0 ‒ € 154.349 | 10% | 1%-punt | 95 |
€ 154.349 en meer | 20% | 1%-punt | 50 |
Tariefgroep 1a ((achter)kleinkinderen) | |||
0 ‒ € 154.349 | 18% | 1%-punt | 2,8 |
€ 154.349 en meer | 36% | 1%-punt | 1,2 |
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) | |||
0 ‒ € 154.349 | 30% | 1%-punt | 24 |
€ 154.349 en meer | 40% | 1%-punt | 12 |
schijflengte | |||
Verlengen eerste schijf | € 154.349 | € 10.000 | ‒ 30 |
Verkorten eerste schijf | € 154.349 | € 10.000 | 34 |
VPB | |||
Schijfgrens op € 200.000 | |||
Tarief eerste schijf | 19% | 1%-punt | 552 |
Tarief hoogste schijf | 25,8% | 1%-punt | 1.118 |
Innovatiebox (b) | 9% | 1%-punt | 148 |
Zelfstandigen | |||
Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 100 | ‒ 34 |
Startersafrek | € 2.123 | € 100 | ‒ 6 |
MKB-winstvrijstelling | 12,03% | 1%-punt | ‒ 139 |
WBSO | |||
Tarief eerste schijf niet-starters | 32% | 1%-punt | 18 |
Tarief eerste schijf starters | 40% | 1%-punt | 1 |
Drempel verhogen | € 350.000 | € 25.000 | 9 |
Tarief tweede schijf | 16% | 1%-punt | 51 |
Belastingen van rechtsverkeer | |||
Overdrachtsbelasting verlaagd tarief hoofdbewoning verhogen | 2% | 0,5%-punt | 215 |
Overdrachtsbelasting verlaagd tarief hoofdbewoning verlagen | 2% | 0,5%-punt | ‒ 229 |
Overdrachtsbelasting basistarief verhogen | 10,4% | 0,5%-punt | 106 |
Overdrachtsbelasting basistarief verlagen | 10,4% | 0,5%-punt | ‒ 108 |
Assurantiebelasting tarief | 21% | 1%-punt | 184 |
BTW tarief | |||
Algemeen tarief | 21% | 1%-punt | 3308 |
Lage tarief | 9% | 1%-punt | 1338 |
Energiebelasting (EB) | |||
Aardgas in eurocenten per m3 | eurocent | ||
0 ‒ 1.000 | 60,73 | 1 cent | 53 |
1.000-170.000 | 60,73 | 1 cent | 30 |
170.000 ‒ 1 mln | 38,68 | 1 cent | 10 |
1 mln ‒ 10 mln | 24,93 | 1 cent | 22 |
> 10 mln | 6,60 | 1 cent | 30 |
Elektriciteit in eurocenten per kWh | eurocent | ||
0 ‒ 2.900 | 10,16 | 1 cent | 157 |
2.900- 10.000 | 10,16 | 1 cent | 17 |
10.000 ‒ 50.000 | 6,94 | 1 cent | 67 |
50.000 ‒ 10 mln | 3,87 | 1 cent | 310 |
> 10 mln (zakelijk gebruik) | 0,32 | 1 cent | 233 |
Verhogen belastingvermindering EB per aansluiting | 524,91 | € 10 | ‒ 86 |
Motorrijtuigenbelasting (rijksdeel) | divers | 1% | 50 |
Brandstofaccijnzen per liter | eurocent | ||
Benzineaccijns (ongelood) | 97,480 | 1 cent | 43 |
Dieselaccijns (zwavelvrij) | 63,653 | 1 cent | 46 |
LPG-accijns (d = 0,54 kg/l) | 23,001 | 1 cent | 3 |
Alcoholaccijns per liter (d) | eurocent | ||
Gedistilleerd (per liter ad 100%) | divers | 10% | 32 |
Bier | divers | 10% | 35 |
Wijn | divers | 10% | 28 |
Tabaksaccijns (e) | |||
Sigaretten (per pakje van 20 stuks) | 7,81 | € 0,05 p/p | 11 |
Shag (per pakje van 50 gram) | 17,35 | € 0,05 p/p | 2 |
(a) Tussen haakjes staat het bedrag dat geldt voor personen geboren vóór 1-1-1946 | |||
(b) Voor de innovatiebox-sleutel is een eerste-ordegedragseffect van 20% gehanteerd. | |||
(c) Bij alcoholaccijns is een eerste-ordegedragseffect van 20% gehanteerd. | |||
(d) Bij de tabaksaccijns is een eerste-ordegedragseffect van 40% gehanteerd. | |||
Bij grotere beleidswijzigingen wordt met een hoger eerste-ordegedragseffect gerekend. | |||
Versie april 2024 |