Tabel 9.4.1 bevat een overzicht van de beleidsmaatregelen die betrekking hebben op de hiervoor gepresenteerde fiscale regelingen, zoals besloten sinds de vorige Miljoenennota. Voor een inhoudelijke uitleg van de maatregelen wordt verwezen naar de memorie van toelichting bij de betreffende wetsvoorstellen.
| 2018 | 2019 | 2020 | structureel | |
|---|---|---|---|---|
| Nota’s van wijziging Belastingplan 2018 | ||||
| Uitfaseren aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | 24 | 52 | 1.117 | |
| Verhogen heffingvrij vermogen box 3 | – 122 | – 122 | – 122 | – 122 |
| Verhogen effectief tarief innovatiebox naar 7% | 124 | 124 | 124 | 124 |
| Geleidelijk afschaffen uitbetaalbaarheid inkomensafhankelijke combinatiekorting en arbeidskorting | 78 | 72 | 56 | |
| Verhogen en introduceren geleidelijke afbouw ouderenkorting | – 430 | – 430 | – 430 | |
| Pakket Belastingplan 2019 | ||||
| Aftrekposten geleidelijk naar basistarief inkomstenbelasting | 382 | 588 | ||
| Verlagen eigenwoningforfait | – 204 | – 862 | ||
| Vermindering verhuurderheffing t.b.v. duurzame woningen | – 26 | – 52 | – 104 | |
| Verkorten maximale looptijd 30%-regeling naar 5 jaar t.a.v. looninkomen | 369 | 337 | 241 | |
| Verhogen algemene heffingskorting | – 1.721 | – 2.778 | – 3.276 | |
| Verhogen maximum arbeidskorting en steiler afbouwen | 766 | – 403 | – 1.201 | |
| Vast bedrag in de IACK naar 0 euro en verhogen opbouwpercentage | 190 | 190 | 190 | |
| Geen IACK en arbeidskorting voor mensen met een ZW-uitkering zonder werk | 66 | 165 | ||
| Verlagen belastingvermindering per aansluiting energiebelasting | 410 | 410 | 410 | |
| Verhogen verlaagd btw-tarief 6% naar 9% | 2.987 | 2.987 | 2.987 | |
| Moderniseren kleineondernemersregeling btw | 0 | 0 | ||
| Verruimen Nederlandse btw-sportvrijstelling | 225 | 225 | 225 | |
| Afschaffen BPM teruggaafregeling taxi’s | 18 | 35 | ||
| Overig | ||||
| Afschaffen aftrek uitgaven monumentenpanden, omvormen tot subsidie | 62 | 62 | 62 | |
| Verhogen budget MIA | – 8 | – 8 | – 8 | |
| Verlagen budget Vamil | 8 | 8 | 8 |
Naast deze maatregelen hebben ook enkele tariefsmaatregelen invloed op het budgettaire belang van fiscale regelingen. Zo daalt door de invoering van het tweeschijvenstelsel in de inkomstenbelasting het gemiddelde marginale tarief waartegen aftrekposten kunnen worden afgetrokken. Wanneer vanaf 2020 het maximale aftrektarief van een aantal aftrekposten wordt beperkt (vanaf 2023 nog maximaal het basistarief in de inkomstenbelasting), daalt het gemiddelde marginale tarief nog verder. De aanpassing van de tarieven in de energiebelasting heeft invloed op de fiscale regelingen op dat terrein. Het effect van specifieke en algemene beleidsmaatregelen op het budgettaire belang in 2019 is terug te vinden in de bijlage «Toelichting op de fiscale regelingen».