| Mutatie t.o.v. MN2018 | 2018 | Beleid 2019 | Endogeen 2019 | Endogeen in % | 2019 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Persoonsgebonden aftrek | ||||||
| Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) | 7 | 225 | – 9 | 6 | 3,0% | 222 |
| Giftenaftrek inkomstenbelasting | 8 | 375 | – 15 | 8 | 2,3% | 367 |
| Aftrek specifieke zorgkosten | – 13 | 269 | – 15 | 0 | 0,0% | 254 |
| Aftrek uitgaven monumentenpanden | 9 | 67 | – 62 | – 5 | n.v.t. | 0 |
| Onderhoudsverplichtingen aftrek | – 17 | 319 | – 8 | 0 | 0,0% | 311 |
| Belaste ontvangen alimentatie | 4 | – 197 | 8 | 0 | 0,0% | – 189 |
| Inkomensvoorzieningen | ||||||
| Pensioen niet- belaste premie | 94 | 19.780 | – 629 | 1.316 | 6,9% | 20.467 |
| Pensioen belaste uitkering | 425 | – 13.024 | 754 | – 373 | 3,0% | – 12.643 |
| Pensioen vrijstelling box 3 | – 234 | 7.193 | 0 | 147 | 2,0% | 7.340 |
| Lijfrente premieaftrek | 7 | 572 | – 18 | 38 | 6,9% | 593 |
| Lijfrente belaste uitkering | 13 | – 389 | 23 | – 11 | 3,0% | – 378 |
| Lijfrente vrijstelling box 3 | – 7 | 215 | 0 | 4 | 2,0% | 219 |
| FOR aftrek | 8 | 170 | – 5 | 3 | 1,8% | 168 |
| FOR belaste afneming | 1 | – 99 | 4 | 0 | 0,0% | – 95 |
| Arbeidsongeschiktheidsverzekering premieaftrek | – 47 | 544 | – 17 | 26 | 5,0% | 554 |
| Arbeidsongeschiktheidsverzekering belaste uitkering | 48 | – 428 | 23 | – 20 | 5,0% | – 426 |
| Reisaftrek OV | – 1 | 9 | 0 | 0 | 0,0% | 9 |
| Middelingsregeling | 3 | 89 | 0 | 0 | 0,0% | 89 |
| (Eigen) woning | ||||||
| Hypotheekrenteaftrek | 149 | 10.269 | – 370 | – 94 | – 0,9% | 9.806 |
| Aftrek financieringskosten eigen woning | – 31 | 219 | – 10 | – 17 | – 8,0% | 193 |
| Aftrek periodieke betalingen erfpacht, opstal en beklemming | – 1 | 31 | – 1 | 1 | 3,6% | 31 |
| Aftrek rente en kosten van geldleningen over restschuld vervreemde eigen woning | 3 | 30 | – 1 | 1 | 4,8% | 30 |
| Eigenwoningforfait | 25 | – 3.258 | 136 | – 244 | 7,8% | – 3.366 |
| Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | – 29 | 621 | – 54 | 59 | 10,5% | 626 |
| Schenk- en erfbelasting Eenmalige vrijstelling eigen woning | 0 | 190 | 0 | 0 | 0,0% | 190 |
| OVB Verlaagd tarief woning | 128 | 3.075 | 0 | 166 | 5,4% | 3.241 |
| Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen | ||||||
| Vermindering verhuurderheffing | 9 | 69 | 26 | 98 | 103,2% | 193 |
| Kamerverhuurvrijstelling | 0 | 10 | 0 | 0 | 4,2% | 10 |
| Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen, waaronder KEW, box 3 | 0 | 971 | 0 | – 16 | – 1,6% | 955 |
| Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden box 3 | 0 | 28 | 0 | 1 | 4,3% | 30 |
| Vrijstelling groen beleggen box 3 | 0 | 39 | 0 | – 2 | – 4,0% | 37 |
| Heffingskorting groen beleggen box 3 | 0 | 26 | 0 | – 1 | – 4,0% | 25 |
| Heffingvrij vermogen box 3 | – 132 | 919 | 0 | – 19 | – 2,1% | 900 |
| Fiscale faciliteiten Natuurschoonwet | n.v.t. | 37 | 0 | 1 | 3,2% | 38 |
| Verlaging lastendruk in de winstsfeer | ||||||
| Zelfstandigenaftrek | 60 | 1.780 | – 97 | 64 | 3,8% | 1.747 |
| Extra zelfstandigenaftrek starters | 4 | 112 | – 5 | 6 | 5,2% | 112 |
| Meewerkaftrek | 0 | 8 | 0 | 0 | 0,0% | 8 |
| Stakingsaftrek | 0 | 14 | – 1 | 0 | 0,0% | 13 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk | 0 | 6 | 0 | 0 | 0,0% | 6 |
| Willekeurige afschrijving starters | 0 | 8 | 0 | 0 | 0,8% | 8 |
| Doorschuiving stakingswinst | 0 | 273 | – 8 | 11 | 4,0% | 276 |
| Doorschuifregelingen inkomen uit aanmerkelijk belang box 2 | 0 | 104 | 0 | 2 | 2,0% | 106 |
| Mkb-winstvrijstelling | 182 | 1.857 | – 56 | 93 | 5,2% | 1.894 |
| Terbeschikkingstellingsvrijstelling | 0 | 17 | 0 | 0 | 0,0% | 17 |
| Innovatiebox | – 177 | 1.502 | – 72 | 132 | 9,2% | 1.562 |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | – 29 | 381 | – 16 | 14 | 3,8% | 379 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 0 | 147 | 0 | 0 | 0,0% | 147 |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 0 | 99 | 8 | 0 | 0,0% | 107 |
| VAMIL | 0 | 40 | – 8 | 0 | 0,0% | 32 |
| Tonnageregeling winst uit zeescheepvaart | 0 | 120 | – 4 | 0 | 0,0% | 116 |
| Landbouwvrijstelling in de winstsfeer | 300 | 1.409 | 0 | – 62 | – 4,4% | 1.347 |
| Bosbouwvrijstelling | – 4 | 2 | 0 | 0 | 0,0% | 2 |
| Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer | 5 | 11 | 0 | 0 | 0,0% | 11 |
| OVB Vrijstelling cultuurgrond | 0 | 123 | 0 | 5 | 3,9% | 128 |
| OVB Vrijstelling bedrijfsoverdracht in familiesfeer | 0 | 16 | 0 | 0 | 0,7% | 16 |
| Schenk- en erfbelasting Bedrijfsopvolgingsfaciliteit | 47 | 430 | 0 | 0 | 0,0% | 430 |
| Schenk- en erfbelasting Faciliteiten ANBI’s | 0 | 215 | 0 | 4 | 1,9% | 219 |
| Giftenaftrek vennootschapsbelasting | 0 | 7 | 0 | 0 | 4,3% | 7 |
| RDA (m.i.v. 2016 geïntegreerd in WBSO) | n.v.t. | – | n.v.t. | n.v.t. | n.v.t. | – |
| Loonbelasting | ||||||
| Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO | 0 | 1.163 | 0 | 42 | 3,6% | 1.205 |
| Verlaagd gebruikelijk loon voor dga’s van startups | – 4 | 25 | 0 | 0 | – 1,2% | 25 |
| 30%-regeling | 91 | 1.045 | – 386 | 55 | 8,0% | 742 |
| Afdrachtvermindering zeevaart | 0 | 111 | 0 | 0 | 0,0% | 111 |
| Vrijstelling uitkering wegens 25- of 40-jarig dienstverband | – 2 | 122 | – 4 | 4 | 3,0% | 122 |
| Heffingskortingen | ||||||
| Algemene heffingskorting | – 375 | 19.818 | 1.243 | 551 | 2,6% | 21.612 |
| Arbeidskorting | 179 | 18.836 | – 837 | 491 | 2,7% | 18.490 |
| Inkomensafhankelijke combinatiekorting | 2 | 2.058 | – 200 | – 80 | – 4,3% | 1.778 |
| Jonggehandicaptenkorting | 0 | 178 | 0 | 2 | 1,1% | 180 |
| Alleenstaande ouderenkorting | – 2 | 480 | 0 | – 24 | – 5,0% | 456 |
| Ouderenkorting | – 6 | 3.231 | 430 | 43 | 1,2% | 3.704 |
| Energiebelasting | ||||||
| Verlaagd tarief glastuinbouw | 12 | 136 | 25 | 0 | – 0,2% | 161 |
| Teruggaaf kerkgebouwen en non-profit | 0 | 23 | 2 | – 3 | – 11,6% | 22 |
| Teruggaaf energie-intensieve industrie | 0 | 7 | 1 | 0 | 0,0% | 8 |
| Verlaagd tarief lokaal opgewekte duurzame energie | 1 | 2 | 1 | 0 | 3,9% | 3 |
| Salderingsregeling | 33 | 199 | 0 | 51 | 25,6% | 250 |
| Vrijstellingen voor energie-intensieve processen | 13 | 89 | 9 | 0 | – 0,1% | 98 |
| Belastingvermindering per aansluiting | – 51 | 2.460 | – 410 | 20 | 1,0% | 2.070 |
| Omzetbelasting | ||||||
| Verlaagd tarief voedingsmiddelen en water | – 144 | 8.264 | – 1.711 | 291 | 3,5% | 6.844 |
| Verlaagd tarief geneesmiddelen en hulpmiddelen | – 121 | 1.682 | – 344 | 40 | 2,4% | 1.378 |
| Verlaagd tarief culturele goederen en diensten | – 450 | 1.196 | – 245 | 30 | 2,5% | 981 |
| Verlaagd tarief arbeidsintensieve diensten | 286 | 966 | – 199 | 29 | 3,0% | 796 |
| Verlaagd tarief overig | 214 | 2.171 | – 453 | 92 | 4,2% | 1.810 |
| Kleineondernemersregeling | – 5 | 165 | 0 | 7 | 4,2% | 172 |
| Auto | ||||||
| BPM Vrijstelling nulemissievoertuigen | 1 | 7 | – 1 | 3 | 47,4% | 9 |
| MRB Vrijstelling nulemissievoertuigen | 1 | 19 | 0 | 7 | 36,8% | 26 |
| IB/LB Korting op de bijtelling voor nulemissieauto's | 14 | 141 | – 3 | 52 | 37,8% | 190 |
| IB/LB Korting op de bijtelling voor zuinige auto's (overgangsrecht) | 7 | 374 | – 73 | – 221 | – 73,4% | 80 |
| BPM Teruggaaf taxi's en openbaar vervoer | 22 | 68 | – 5 | 5 | 8,0% | 68 |
| MRB Vrijstelling taxi's en openbaar vervoer | 0 | 47 | 0 | – 1 | – 2,1% | 46 |
| BPM Teruggaaf diverse voertuigen | – 3 | 12 | – 1 | 0 | 0,0% | 12 |
| MRB Vrijstelling diverse voertuigen | 0 | 25 | 0 | 1 | 4,0% | 26 |
| MRB Verlaagd tarief bestelauto ondernemers | 5 | 873 | 0 | 36 | 4,1% | 909 |
| MRB Verlaagd tarief bestelauto gehandicapten | 0 | 15 | 0 | 0 | 0,0% | 15 |
| MRB Vrijstelling motorrijtuigen ouder dan 40 jaar | – 4 | 61 | – 1 | 4 | 6,7% | 64 |
| MRB Overgangsregeling motorrijtuigen vanaf bouwjaar 1988 | 1 | 17 | 0 | – 3 | – 17,6% | 14 |
| MRB Kwarttarieven | – 3 | 150 | 0 | 9 | 6,0% | 159 |
| MRB Halftarief plug-in hybride auto’s | – 5 | 38 | 0 | 0 | 0,0% | 38 |
De kolom «Beleid 2019» omvat alle maatregelen uit 2019 en eerdere jaren omtrent de regeling zelf en substantiële wijzigingen in de primaire heffingsstructuur (zoals het verleggen van een schijfgrens of het wijzigen van een tarief) die in 2019 invloed hebben op het budgettaire belang van de regeling. De kolom «Endogeen 2019» geeft de ontwikkeling van het budgettaire belang ten gevolge van verwachte veranderingen in het gebruik van de regeling die niet het gevolg zijn van beleidsmaatregelen.