De sleutels geven het budgettaire effect weer als een maatregel in 2026 wordt ingevoerd. Aangegeven is het effect van het verhogen van een tarief/korting, tenzij anders aangegeven. Verlagen geeft ongeveer hetzelfde budgettaire effect maar met omgekeerd teken tenzij apart vermeld, (+ = opbrengst; - = derving). Sleutels zijn niet optelbaar en slechts een indicatie van de budgettaire opbrengsten / kosten. De sleutels houden daar waar relevant rekening met eerste-ordegedragseffecten. De sleutels gelden alleen voor 2026. Structurele effecten kunnen afwijken.
Niveau 2026 | per eenheid | Opbrengst per eenheid (€ mln) | |
|---|---|---|---|
Box 1 | |||
Tarief | |||
Tarief eerste schijf (gecombineerd) | 35,60% | 1%-punt | 3821 |
Tarief tweede schijf | 37,51% | 1%-punt | 1025 |
Toptarief | 49,50% | 1%-punt | 465 |
Aftrektarief tariefmaatregel | 37,51% | 1%-punt | ‒ 167 |
Schijflengtes (eindpunt hogere schijfgrenzen blijven hetzelfde) | |||
Verlengen grens premie volksverzekeringen (a) | € 38.788 (€ 40.989) | € 1.000 | ‒ 242 |
Verlengen schijf basistarief | € 78.880 | € 1.000 | ‒ 323 |
Heffingskortingen | |||
Algemene heffingskorting | € 3.105 | € 100 | ‒ 865 |
Afbouwpunt algemene heffingskorting | € 29.697 | € 1.000 | ‒ 299 |
Arbeidskorting: maximum | € 5.667 | € 100 | ‒ 492 |
Arbeidskorting: generiek | € 992 / € 5.283 / € 5.667 | € 100 | ‒ 790 |
Afbouwpunt arbeidskorting | € 45.565 | € 1.000 | ‒ 215 |
Afbouwpercentage arbeidskorting | 6,51% | 1%-punt | 854 |
Ouderenkorting | € 2.060 | € 100 | ‒ 179 |
Afbouwpunt ouderenkorting | € 45.853 | € 1.000 | ‒ 42 |
Afbouwpercentage ouderenkorting | 15% | 1%-punt | 17 |
Alleenstaande ouderenkorting | € 538 | € 100 | ‒ 103 |
Inkomensafhankelijke combinatiekorting | € 3.022 | € 100 | ‒ 36 |
Opbouw inkomensafhankelijke combinatiekorting | 11,45% | 1%-punt | ‒ 9 |
Jonggehandicaptenkorting | € 920 | € 100 | ‒ 29 |
Overig | |||
Eigenwoningforfait tot € 1.340.000 | 0,30% | 0,05%-punt | 378 |
Eigenwoningforfait vanaf € 1.340.000 | 2,35% | 0,05%-punt | 6,4 |
Ondernemers | |||
Zelfstandigenaftrek | € 2.470 | € 100 | ‒ 32 |
Startersaftrek | € 2.123 | € 100 | ‒ 6 |
MKB-winstvrijstelling | 12,70% | 1%-punt | ‒ 163 |
Box 2 | |||
Schijfgrens op € 69.470 | |||
Tarief lage schijf | 24,50% | 1%-punt | 126 |
Tarief hoge schijf | 31,00% | 1%-punt | 113 |
Box 3 | |||
Tarief | 36% | 1%-punt | 180 |
Heffingsvrij vermogen | € 51.396 | € 1.000 | ‒ 21 |
Schenk- en erfbelasting | |||
tarief | |||
Schijfgrens op € 158.207 | |||
Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | |||
0 ‒ € 158.207 | 10% | 1%-punt | 114 |
€ 158.207 en meer | 20% | 1%-punt | 58 |
Tariefgroep 1a ((achter)kleinkinderen) | |||
0 ‒ € 158.207 | 18% | 1%-punt | 3,1 |
€ 158.207 en meer | 36% | 1%-punt | 0,8 |
Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) | |||
0 ‒ € 158.207 | 30% | 1%-punt | 26 |
€ 158.207 en meer | 40% | 1%-punt | 13 |
Schijflengte | |||
Verlengen eerste schijf | € 158.207 | € 10.000 | ‒ 29 |
VPB | |||
Schijfgrens op € 200.000 | |||
Lage tarief | 19% | 1%-punt | 543 |
Algemene tarief | 25,8% | 1%-punt | 1.113 |
Innovatiebox | 9% | 1%-punt | 136 |
WBSO | |||
Tarief eerste schijf niet-starters | 36% | 1%-punt | ‒ 19 |
Tarief eerste schijf starters | 50% | 1%-punt | ‒ 1 |
Schijfgrens verhogen | € 380.000 | € 25.000 | ‒ 11 |
Tarief tweede schijf | 16% | 1%-punt | ‒ 50 |
Kansspelbelasting | |||
Tarief verhogen | 37,8% | 1%-punt | 19 |
Belastingen van rechtsverkeer | |||
Overdrachtsbelasting verlaagd tarief woningen | 2% | 0,5%-punt | 351 |
Overdrachtsbelasting algemeen tarief | 10,4% | 0,5%-punt | 21 |
Overdrachtsbelasting algemeen tarief woningen | 8,0% | 0,5%-punt | 31 |
Assurantiebelasting tarief | 21% | 1%-punt | 201 |
BTW tarief | |||
Algemeen tarief | 21% | 1%-punt | 3591 |
Lage tarief | 9% | 1%-punt | 1323 |
Belastingen op milieugrondslag | eurocent | ||
Belasting op leidingwater | 43,60 | 1 cent | 9 |
Afvalstoffenbelasting | 40,73 | 1 euro | 6 |
Vliegbelasting | 30,16 | 1 euro | 22 |
Energiebelasting (EB) | |||
Aardgas in eurocenten per m3 | eurocent | ||
0 ‒ 1.000 | 59,89 | 1 cent | 67 |
1.000-170.000 | 59,89 | 1 cent | 31 |
170.000 ‒ 1 mln | 32,99 | 1 cent | 13 |
1 mln ‒ 10 mln | 21,33 | 1 cent | 22 |
> 10 mln | 5,30 | 1 cent | 30 |
Elektriciteit in eurocenten per kWh | eurocent | ||
0 ‒ 2.900 | 9,13 | 1 cent | 181 |
2.900- 10.000 | 9,13 | 1 cent | 39 |
10.000 ‒ 50.000 | 6,65 | 1 cent | 78 |
50.000 ‒ 10 mln | 3,72 | 1 cent | 377 |
> 10 mln (zakelijk gebruik) | 0,31 | 1 cent | 297 |
Verhogen belastingvermindering EB per aansluiting | 529,10 | € 10 | ‒ 108 |
Autobelastingen | |||
Motorrijtuigenbelasting personenauto en bestelauto particulier | divers | 1%-punt | 45 |
Motorrijtuigenbelasting bestelauto ondernemer | divers | 1%-punt | 7 |
Belasting van personenauto's en motorrijwielen voor personenauto's | divers | 1%-punt | 10 |
Brandstofaccijnzen per liter | eurocent | ||
Benzineaccijns (ongelood) | 0,999 | 1 cent | 52 |
Dieselaccijns (zwavelvrij) | 0,653 | 1 cent | 45 |
LPG-accijns (d = 0,54 kg/l) | 0,236 | 1 cent | 3 |
Alcoholaccijns per liter | eurocent | ||
Gedistilleerd (per liter ad 100%) | divers | 10% | 38 |
Bier | divers | 10% | 43 |
Wijn | divers | 10% | 33 |
Tabaksaccijns (b) | euro | ||
Sigaretten (per pakje van 20 stuks) | 7,81 | € 0,10 p/p | 0 |
Shag (per pakje van 50 gram) | 17,35 | € 0,10 p/p | 0 |
Verbruiksbelasting alcoholvrije dranken (per hectoliter) | euro | ||
Sap, frisdrank en alcoholarme dranken (per hectoliter) | 26,13 | 10% | 58 |
Bankenbelasting | |||
Tarief langlopende schulden (c) | 0,029% | 0,001%-punt | 20 |
(a) Tussen haakjes staat het bedrag dat geldt voor personen geboren vóór 1-1-1946 | |||
(b) Deze sleutels gelden enkel voor een verhoging van de accijnzen. Een gelijke sleutel | |||
voor een verlaging van de accijns op sigaretten kost € 8 miljoen en voor shag € 1 miljoen. | |||
(c) Het tarief voor kortlopende schulden is twee keer zo hoog als het tarief voor | |||
langlopende schulden. Bij een verhoging wordt aangenomen dat deze verhouding gelijk blijft. | |||
Versie april 2025 | |||