In tabel 5.3.1 wordt de budgettaire derving weergegeven van de inkomstenbeperkende regelingen voor de eigen woning en voor de pensioenen voor de periode 2014–2020.
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Eigen woning | 10,7 | 9,9 | 9,1 | 8,9 | 8,7 | 8,7 | 8,5 |
| Pensioenen (inclusief box 3) | 13,3 | 13,3 | 13,3 | 13,3 | 13,6 | 14,1 | 14,1 |
| Totaal | 23,9 | 23,1 | 22,4 | 22,2 | 22,3 | 22,8 | 22,6 |
| Percentage bbp | 3,61 | 3,40 | 3,19 | 3,07 | 3,01 | 3,00 | 2,90 |
De tabellen 5.3.2 en 5.3.3 bevatten de meerjarige overzichten van de belastinguitgaven in de belastingen op inkomen, winst en vermogen respectievelijk in de kostprijsverhogende belastingen voor de periode 2014–2020. Bij de ramingen is rekening gehouden met voorgenomen beleid.
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Verlaging lastendruk op ondernemingen | 4.821 | 4.939 | 4.762 | 4.850 | 4.939 | 5.027 | 5.119 |
| a) algemeen | |||||||
| Zelfstandigenaftrek | 1.782 | 1.822 | 1.843 | 1.875 | 1.906 | 1.936 | 1.968 |
| Extra zelfstandigenaftrek starters | 109 | 111 | 113 | 115 | 117 | 119 | 121 |
| Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| FOR, niet omgezet in lijfrente | 49 | 49 | 48 | 48 | 48 | 48 | 49 |
| Meewerkaftrek | 7 | 7 | 7 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Stakingsaftrek | 16 | 15 | 14 | 14 | 13 | 12 | 12 |
| Doorschuiving stakingswinst | 232 | 245 | 250 | 262 | 275 | 289 | 303 |
| Bedrijfsopvolgingsfaciliteit in successiewet | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 | 250 |
| Doorschuiving inkomen uit aanmerkelijk belang | 96 | 98 | 100 | 102 | 103 | 105 | 107 |
| Landbouwvrijstelling | 1.299 | 1.324 | 1.350 | 1.377 | 1.405 | 1.433 | 1.462 |
| b) investeringen in het algemeen | |||||||
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | 371 | 395 | 402 | 414 | 427 | 440 | 453 |
| Willekeurige afschrijving starters2 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 9 |
| Willekeurige afschrijving zeeschepen2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Keuzeregime winst uit zeescheepvaart (tonnagebelasting) | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
| Aftrek speur- en ontwikkelingswerk | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Research & Development Aftrek (RDA)3 | 255 | 238 | – | – | – | – | – |
| c) investeringen ten behoeve van het milieu | |||||||
| VAMIL2 | 25 | 38 | 40 | 40 | 40 | 40 | 40 |
| Energie-investeringsaftrek (EIA) | 124 | 106 | 101 | 101 | 101 | 101 | 101 |
| Milieu-investeringsaftrek (MIA) | 58 | 92 | 97 | 97 | 99 | 99 | 99 |
| Bosbouwvrijstelling | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling vergoeding bos- en natuurbeheer | 7 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Verlaging lastendruk op arbeid | 1.740 | 1.630 | 1.898 | 1.767 | 1.744 | 1.732 | 1.829 |
| a) gericht op werkgevers | |||||||
| Afdrachtvermindering zeevaart | 112 | 114 | 116 | 117 | 119 | 121 | 123 |
| Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk WBSO3 | 780 | 794 | 1.143 | 1.120 | 1.120 | 1.120 | 1.120 |
| b) gericht op werknemers | |||||||
| Feestdagenregeling4 | 50 | – | – | – | – | – | – |
| Verlaging fiscale bijtelling IB (zeer) zuinige auto’s | 585 | 658 | 601 | 505 | 494 | 480 | 575 |
| Ouderschapsverlofkorting | 130 | – | – | – | – | – | – |
| Levensloopverlofkorting | 13 | 17 | 11 | 11 | 11 | 11 | 11 |
| Werkbonus | 70 | 47 | 27 | 14 | – | – | – |
| Verlaging lastendruk op inkomsten uit vermogen | 1.660 | 1.680 | 1.574 | 1.603 | 1.623 | 1.635 | 1.642 |
| Ouderentoeslag forfaitair rendement | 129 | 134 | – | – | – | – | – |
| Vrijstelling bos- en natuurterreinen forfaitair rendement | 6 | 6 | 7 | 7 | 7 | 7 | 7 |
| Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap forfaitair rendement | 5 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Vrijstelling groen beleggen forfaitair rendement | 53 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 61 |
| Vrijstelling spaarloon- en premiespaarregeling forfaitair rendement | 1 | 1 | – | – | – | – | – |
| Vrijstelling rechten op kapitaalsuitkering bij overlijden forfaitair rendement | 23 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 29 |
| Vrijstelling rechten op bepaalde kapitaalsuitkeringen forfaitair rendement | 896 | 910 | 928 | 936 | 937 | 929 | 914 |
| Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld | 407 | 403 | 412 | 426 | 441 | 455 | 471 |
| Gedeeltelijke vrijstelling van inkomsten uit kamerverhuur | 45 | 46 | 48 | 50 | 52 | 55 | 57 |
| Aftrek kosten monumentenwoning | 57 | 57 | 56 | 57 | 57 | 58 | 58 |
| Heffingskorting groen beleggen | 34 | 35 | 36 | 37 | 37 | 38 | 39 |
| Persoonsgebonden aftrekpost durfkapitaal | 4 | 3 | 3 | 2 | 1 | 0 | 0 |
| Overige regelingen | 790 | 799 | 791 | 816 | 841 | 868 | 896 |
| Aftrek voor scholingsuitgaven (studiekosten) | 271 | 273 | 261 | 276 | 293 | 310 | 328 |
| Giftenaftrek | 320 | 323 | 323 | 328 | 333 | 338 | 343 |
| Faciliteiten successiewet algemeen nut beogende instellingen | 199 | 203 | 207 | 211 | 215 | 220 | 224 |
| Totaal Generaal directe belastingen | 9.010 | 9.048 | 9.025 | 9.036 | 9.147 | 9.261 | 9.485 |
| Percentage bbp | 1,36 | 1,33 | 1,28 | 1,25 | 1,23 | 1,22 | 1,21 |
| Totaal premie-uitgaven5 | 457 | 389 | 371 | 10 | – | – | – |
<<->> = regeling is in dat jaar niet van toepassing; <<0>> = budgettair beslag van de regeling bedraagt in dat jaar afgerond nihil.
Het betreft hier de contante waarde van het rentevoordeel voor de betrokken belastingplichtigen c.q. het rentenadeel voor de overheid.
Betreft het beschikbare budget, inclusief technische inboekingen. Voorts wordt in het Belastingplan 2016 voorgesteld de RDA en de WBSO te integreren, budget 2016 e.v. zijn voor geïntegreerde regeling.
De feestdagenregeling heeft ook invloed op de premies voor de werknemersverzekeringen WW (AWF en sectorfonds), WIA en ZVW. Wijzigingen in deze belastinguitgaven veranderen zowel het fiscale loon als het premieloon (en in het verlengde daarvan het uitkeringsloon, waardoor de hoogte van de uitkering kan veranderen). Deze effecten zijn onderdeel van de regel premie-uitgaven.
Een premie-uitgave is een overheidsuitgave in de vorm van een derving of uitstel van premieontvangsten die voortvloeit uit een voorziening in de wet voor zover die voorziening niet in overeenstemming is met de primaire heffingsstructuur van de wet. Een nadere uitsplitsing van de premie-uitgaven is opgenomen in de begroting van SZW.
| 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Energiebelasting | 115 | 114 | 119 | 120 | 124 | 127 | 130 |
| Verlaagd tarief glastuinbouw | 81 | 79 | 81 | 81 | 81 | 82 | 82 |
| Teruggaaf kerkgebouwen | 9 | 9 | 10 | 10 | 11 | 11 | 12 |
| Teruggaaf non-profit instellingen | 22 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 |
| Teruggaaf grootverbruik | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Lokaal opgewekte duurzame energie | 0 | 0 | 1 | 1 | 2 | 3 | 5 |
| Omzetbelasting verlaagd tarief | 5.721 | 5.736 | 5.739 | 5.872 | 6.011 | 6.154 | 6.303 |
| Boeken, tijdschriften, week- en dagbladen | 442 | 436 | 430 | 425 | 420 | 415 | 410 |
| Bibliotheken (verhuur boeken), musea e.d. | 168 | 175 | 180 | 184 | 189 | 194 | 199 |
| Kermissen, attractieparken, sportwedstrijden en -accommodatie | 419 | 438 | 457 | 476 | 496 | 516 | 538 |
| Circussen, bioscopen, theaters en concerten | 229 | 239 | 248 | 258 | 268 | 278 | 289 |
| Sierteelt | 227 | 231 | 233 | 236 | 238 | 240 | 243 |
| Arbeidsintensieve diensten | 874 | 765 | 650 | 661 | 672 | 683 | 694 |
| Vervoer van personen (w.o. openbaar vervoer) | 1.093 | 1.147 | 1.201 | 1.258 | 1.318 | 1.380 | 1.446 |
| Logiesverstrekking (incl. kamperen) | 594 | 606 | 616 | 626 | 637 | 648 | 659 |
| Voedingsmiddelen horeca | 1.674 | 1.700 | 1.724 | 1.749 | 1.774 | 1.800 | 1.826 |
| Omzetbelasting – vrijstellingen | 385 | 391 | 395 | 400 | 406 | 412 | 418 |
| Sportclubs | 47 | 49 | 50 | 52 | 54 | 55 | 57 |
| Post | 102 | 98 | 94 | 89 | 86 | 82 | 78 |
| Vakbonden, werkgeversorg., politieke partijen, kerken | 184 | 190 | 196 | 202 | 209 | 215 | 222 |
| Fondswerving | 52 | 54 | 55 | 57 | 58 | 60 | 61 |
| Omzetbelasting – speciale regelingen | 149 | 156 | 164 | 172 | 181 | 190 | 200 |
| Kleine ondernemersregeling | 130 | 139 | 147 | 156 | 166 | 176 | 186 |
| Landbouwregeling | 19 | 17 | 17 | 16 | 15 | 15 | 14 |
| Accijnzen | 3.326 | 3.395 | 3.445 | 3.545 | 3.657 | 3.767 | 3.872 |
| Verlaagd tarief kleine brouwerijen | 1 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Vrijstelling communautaire wateren | 1.220 | 1.237 | 1.247 | 1.275 | 1.307 | 1.338 | 1.366 |
| Vrijstelling accijns luchtvaartuigen | 2.105 | 2.156 | 2.196 | 2.268 | 2.348 | 2.427 | 2.504 |
| Belastingen op personenauto’s en motorrijwielen | 43 | 45 | 47 | 50 | 53 | 56 | 59 |
| Teruggaaf ambulance | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Teruggaaf taxi’s | 42 | 44 | 46 | 49 | 52 | 55 | 58 |
| Motorrijtuigbelasting | 162 | 172 | 173 | 184 | 197 | 212 | 233 |
| Nihiltarief OV-bussen op LPG | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling motorrijtuigen van 40 jaar of ouder | 77 | 72 | 70 | 68 | 66 | 64 | 61 |
| Vrijstelling taxi’s | 50 | 51 | 52 | 53 | 55 | 57 | 58 |
| Vrijstelling reinigingsdiensten | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling wegenbouw | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling ambulances | 3 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 3 |
| Nihiltarief MRB zeer zuinige auto’s | 28 | 41 | 45 | 56 | 68 | 83 | 105 |
| Overige vrijstellingen | 3 | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 5 |
| Belasting op zware motorrijtuigen (eurovignet) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Teruggaaf internationaal gecombineerd vervoer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overdrachtsbelasting | 135 | 136 | 139 | 141 | 145 | 148 | 151 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting bedrijfsoverdracht in familiesfeer | 16 | 16 | 16 | 17 | 17 | 17 | 18 |
| Vrijstelling overdrachtsbelasting stedelijke herstructurering | 2 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Vrijstelling landinrichting | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Vrijstelling Bureau Beheer Landbouwgronden | 8 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Vrijstelling cultuurgrond | 104 | 110 | 115 | 117 | 120 | 123 | 125 |
| Vrijstelling natuurgrond | 3 | 3 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Totaal generaal indirecte belastingen | 10.036 | 10.143 | 10.221 | 10.485 | 10.773 | 11.066 | 11.366 |
| Percentage bbp | 1,51 | 1,49 | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,45 | 1,46 |