| Activa | 31-12-2016 | 31-12-2015 | Passiva | 31-12-2016 | 31-12-2015 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
| Intra-comptabele posten | |||||||
| 1) | Uitgaven ten laste van de begroting | 903.280 | 798.378 | 2) | Ontvangsten ten gunste van de begroting | 205.998 | 884.150 | |
| 3) | Liquide middelen | 2.073 | 20.610 | |||||
| 4) | Rekening-courant Rijkshoofdboekhouding | 0 | 68.613 | 4a) | Rekening-courant Rijkshoofdboekhouding | 689.602 | 0 | |
| 5a) | Rekening-courant RHB begrotingsreserves | 0 | 0 | 5) | Begrotingsreserves | 0 | 0 | |
| 6) | Vorderingen buiten begrotingsverband | 10.775 | 15.542 | 7) | Schulden buiten begrotingsverband | 20.528 | 18.993 | |
| 8) | Kas-transverschillen | 0 | 0 | |||||
| Subtotaal intra-comptabel | 916.128 | 903.143 | Subtotaal intra-comptabel | 916.128 | 903.143 | |||
| Extra-comptabele posten | ||||||||
| 9) | Openstaande rechten | 749 | 1.901 | 9a) | Tegenrekening openstaande rechten | 749 | 1.901 | |
| 10) | Vorderingen | 19.977 | 52.269 | 10a) | Tegenrekening vorderingen | 19.977 | 52.269 | |
| 11a) | Tegenrekening schulden | 0 | 0 | 11) | Schulden | 0 | 0 | |
| 12) | Voorschotten | 280.707 | 316.968 | 12a) | Tegenrekening voorschotten | 280.707 | 316.968 | |
| 13a) | Tegenrekening garantieverplichtingen | 2.500 | 2.500 | 13) | Garantieverplichtingen | 2.500 | 2.500 | |
| 14a) | Tegenrekening andere verplichtingen | 162.292 | 234.815 | 14) | Andere verplichtingen | 162.292 | 234.815 | |
| 15) | Deelnemingen | 0 | 0 | 15a) | Tegenrekening deelnemingen | 0 | 0 | |
| Subtotaal extra-comptabel | 466.225 | 608.453 | Subtotaal extra-comptabel | 466.225 | 608.453 | |||
| Overall Totaal | 1.382.353 | 1.511.596 | Overall Totaal | 1.382.353 | 1.511.596 | |||
Toelichting op de saldibalans per 31 december 2016 HVII
Waardesprong cijfers hoofdstuk VII per 01-01-2016
Met ingang van het verantwoordingsjaar 2016 is de kasbeheerder RCN overgedragen van Hoofdstuk 7 aan Hoofdstuk 4. Deze ontvlechting heeft er toe geleid dat de balansstanden per 1-1-2016 (aanzienlijk) afwijken van de eindstand 2015. Dit betreft de navolgende balansposten (in €):
| BP 3 | Liquide middelen | – 18.070.589 |
| BP 4 | Rekening Courant | 19.237.777 |
| Bp 6 | Intra-comptabele vorderingen | – 1.177.917 |
| BP 7 | Intra-comptable schulden | – 10.729 |
| BP 14 | Openstaande verplichtingen | – 1.026.564 |
Ad 1. en 2. Uitgaven en ontvangsten
Bij de begrotingsuitgaven en -ontvangsten zijn de gerealiseerde uitgaven en ontvangsten opgenomen met betrekking tot het jaar 2016 waarvoor de Rijksrekening nog niet door de Tweede Kamer is goedgekeurd.
Ad 3. Liquide middelen
De post liquide middelen is opgebouwd uit het saldo bij de banken en de contante gelden aanwezig in de kluis van de kasbeheerders.
| a) Kasbeheerders Rijksdiensten | 2.071.752 |
| b) Houders Kleine Kas | 771 |
| Totaal | 2.072.523 |
Ad a) Kasbeheerders Rijksdiensten
Deze post is gebaseerd op de verantwoording van de kasbeheerder. Deze post bestaat uit het banksaldo van de kasbeheerder AIVD (€ 2,072 mln.).
Ad b) Houders Kleine Kas
Het bedrag bestaat uit voorschotverstrekkingen aan houders van een kleine kas en is gebaseerd op saldoverklaringen van de desbetreffende kashouders.
Ad 4a. Rekening-courant Rijkshoofdboekhouding
Op de Rekening-courant met de Rijkshoofdboekhouding (RHB) is de financiële verhouding met het Ministerie van Financiën weergegeven. Opgenomen zijn de bedragen conform Rekening-courant afschriften en het saldobiljet van genoemd departement.
| a) Rekening-courant FIN/RHB | 689.601.618 |
| Totaal | 689.601.618 |
Ad a) De Rekening-courant FIN/RHB
Het saldo vertegenwoordigt de reguliere mutaties met betrekking tot Hoofdstuk VII.
Ad 6. Vorderingen buiten begrotingsverband
Het bedrag aan vorderingen buiten begrotingsverband is als volgt opgebouwd:
| a) Vorderingen Kasbeheerders Rijksdiensten | 1.417.573 |
| b) Te vorderen van ministeries en derden | 6.578.252 |
| c) Intra-comptabele voorschotten | 501.154 |
| d) Intra-comptabele debiteuren | 2.277.871 |
| Totaal | 10.774.850 |
Ad a) Vorderingen Kasbeheerders Rijksdiensten
Dit bedrag is gebaseerd op de verantwoording van de kasbeheerder en bestaat uit vorderingen van de kasbeheerder AIVD op diverse ministeries.
Ad b) Te vorderen van ministeries en derden
In dit bedrag zijn aan diverse departementen door te berekenen posten betreffende uitgevoerde dienstverleningsafspraken opgenomen (€ 6 mln.), alsmede een bedrag van € 0,6 mln. met betrekking tot nog te verrekenen posten binnen het eigen ministerie.
Ad c) Intra-comptabele voorschotten
Dit bedrag bestaat voornamelijk uit voorschotten aan personeel in verband met salaris, uitzendingen naar Caribisch Nederland en vergoedingen studiekosten.
Ad d) Intra-comptabele debiteuren
Dit bedrag heeft voornamelijk betrekking op doorberekeningen voor de uitgevoerde dienstverlening aan diverse departementen (€ 2,1 mln.).
Ad 7. Schulden buiten begrotingsverband
Het bedrag aan schulden buiten begrotingsverband is als volgt opgebouwd:
| a) Schulden Kasbeheerders Rijksdiensten | 257.833 |
| b) Nog af te dragen loonheffing en sociale premies | 13.421.798 |
| c) Overige intra-comptabele schulden | 6.848.612 |
| Totaal | 20.528.243 |
Ad a) Schulden Kasbeheerders Rijksdiensten
Dit bedrag is gebaseerd op de verantwoording tot en met 31 december 2016 van de kasbeheerder. Het gaat om het saldo bij de kasbeheerder AIVD.
Ad b) Nog af te dragen loonheffing en sociale premies
Het gehele bedrag betreft nog af te dragen loonheffing en sociale premies die in januari 2017 door het Ministerie aan de betreffende instanties worden afgedragen.
Ad c) Overige intra-comptabele schulden
Dit bedrag heeft voornamelijk betrekking af te dragen premies APG en eigen risicodragerschap WIA (€ 6,2 mln.).
Ad 9. Openstaande rechten
Het saldo per 31 december 2016 wordt hieronder per ontstaansjaar en per artikel gespecificeerd:
| Ontstaansjaar | Stand per 1/1 | Opgeboekt | Afgeboekt | (Bedragen in €) |
|---|---|---|---|---|
| 2015 | 1.900.642 | 0 | – 1.900.642 | 0 |
| 2016 | 0 | 11.068.521 | – 10.319.826 | 748.695 |
| Totaal | 1.900.642 | 11.068.521 | – 12.220.468 | 748.695 |
| Artikel | Omschrijving | (Bedragen in €) |
|---|---|---|
| Artikel 2 | Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst | 583.870 |
| Artikel 11 | Centraal apparaat | 164.825 |
| Totaal | 748.695 |
Toelichting:
Artikel 2: Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst
Dit betreft de door de AIVD aan derden in rekening gebrachte kosten van veiligheidsonderzoeken.
Artikel 11: Centraal apparaat
Dit betreft het debiteurensaldo van Doc-Direkt en bestaat uit aan departementen doorberekende dienstverlening.
Ad 10. Vorderingen
Ad 10a. Tegenrekening vorderingen
Het saldo per 31 december 2016 wordt hieronder per ontstaansjaar en artikel gespecificeerd:
| Ontstaansjaar | Stand per 1/1 | Opgeboekt | Afgeboekt | (Bedragen in €) |
|---|---|---|---|---|
| t/m 2012 | 50.000.000 | 0 | – 50.000.000 | 0 |
| 2015 | 2.268.864 | 0 | – 1.826.382 | 442.482 |
| 2016 | 0 | 107.990.356 | – 88.456.803 | 19.533.553 |
| Totaal | 52.268.864 | 107.990.356 | – 140.283.185 | 19.976.035 |
| Artikel | Omschrijving | (Bedragen in €) |
|---|---|---|
| 1 | Openbaar bestuur en democratie | 77.568 |
| 2 | Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst | 777.977 |
| 6 | Dienstverlenende en innovatieve overheid | 1.001.703 |
| 11 | Centraal apparaat | 18.118.787 |
| Totaal | 19.976.035 |
Naar de mate van opeisbaarheid:
Alle vorderingen zijn direct opeisbaar.
Toelichting:
Artikel 1: Openbaar bestuur en democratie
Het saldo bestaat uit een vordering op de Vereniging van Nederlandse Gemeenten ingevolge vaststelling van een subsidie voor het project decentralisaties.
Artikel 2: Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst
Het saldo bestaat uit te vorderen pensioenpremies vanwege detachering bij een EU organisatie.
Artikel 6: Dienstverlenende en innovatieve overheid
Het saldo bestaat uit vorderingen ingevolge de vaststelling van verstrekte bijdragen en subsidies. Het betreft met name de volgende onderwerpen: Stichting ICT Uitvoeringsorganisatie/Bouw BSN-koppelregister (€ 0,29 mln.), Nederlands Genootschap van Burgermeesters/Professionaliserings- fonds (€ 0,22 mln.), VNG-International/Operatie NUP (€ 0,11 mln.) en Rijksdienst voor Identiteitsgegevens (RvIG)/Fraudebestrijding 2015 (€ 0,28 mln.).
Artikel 11: Centraal apparaat
De openstaande vorderingen betreffen nog van diverse ministeries en agentschappen te ontvangen bedragen op basis van dienstverleningsafspraken aangaande geleverde plusdiensten en/of maatwerk (€ 17,6 mln.). Tevens staan vorderingen open als gevolg van doorberekende detacheringovereenkomsten (€ 0,3 mln.).
Artikel 14: Vut-fonds
De afgeboekte vordering betreft de aflossing van de lening aan het Vut-fonds (€ 50 mln.).
Ad. 12. Voorschotten
Ad. 12a. Tegenrekening voorschotten
De saldi van de per 31 december 2016 openstaande voorschotten en van de in 2016 afgerekende voorschotten worden hieronder per ontstaansjaar gespecificeerd:
| Ontstaansjaar | stand 1-1-2016 | verstrekt 2016 | afgerekend 2016 | stand 31-12-2016 |
|---|---|---|---|---|
| t/m 2012 | 34.806.684 | 0 | – 33.365.639 | 1.441.045 |
| 2013 | 22.900.569 | 0 | – 15.048.800 | 7.851.769 |
| 2014 | 42.915.514 | 0 | – 29.301.599 | 13.613.915 |
| 2015 | 216.344.733 | 0 | – 182.695.328 | 33.649.405 |
| 2016 | 0 | 226.211.632 | – 2.061.513 | 224.150.119 |
| Totaal | 316.967.500 | 226.211.632 | – 262.472.879 | 280.706.253 |
De saldi van de per 31 december 2016 openstaande voorschotten worden hieronder per artikel gespecificeerd:
| Artikel | Omschrijving | (Bedragen in €) |
|---|---|---|
| 1 | Openbaar bestuur en democratie | 26.158.367 |
| 2 | Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst | 1.529.886 |
| 6 | Dienstverlenende en innovatieve overheid | 208.908.774 |
| 7 | Arbeidszaken overheid | 25.791.558 |
| 11 | Centraal apparaat | 17.512.418 |
| 12 | Algemeen | 805.250 |
| Totaal | 280.706.253 |
Toelichting:
Artikel 1: Openbaar bestuur en democratie
Het openstaande saldo bestaat grotendeels uit de bevoorschotting aan politieke partijen (€ 13,8 mln.) op grond van de Wet financiering politieke partijen en aan de Oorlogsgravenstichting verstrekte voorschotten (€ 3,5 mln.). Daarnaast staat op de Vereniging Nederlandse Gemeenten een aantal voorschotten open voor verschillende projecten (€ 3,8 mln.) en op de gemeente Den Haag (€ 1,0 mln.). Tot slot staat op de stichting ICT Uitvoeringsorganisatie een aantal voorschotten open voor verschillende projecten (€ 1,6 mln.). Na ontvangst en beoordeling van de verantwoordings-informatie zullen deze voorschotten in 2017 en volgende jaren worden afgewikkeld.
Artikel 2: Algemene Inlichtingen- en Veiligheidsdienst
De openstaande voorschotten op dit artikel hebben met name betrekking op de bevoorschotting van Loyalis (€ 1,5 mln.).
Artikel 6: Dienstverlenende en innovatieve overheid.
De openstaande voorschotten bestaan onder andere uit de bevoorschotting aan de stichting ICT Uitvoeringsorganisatie (€ 54,1 mln.), het agentschap Logius (€ 101,5 mln.) en het baten-lastenagentschap Rijksdienst voor Identiteitsgegevens (RvIG) (€ 38,7 mln.), ten behoeve van de ontwikkeling en het beheer van e-overheidsvoorzieningen. Daarnaast staan op de Vereniging Nederlandse Gemeenten voorschotten open onder andere ten behoeve van het Nationaal UitvoeringsProgramma (€ 0,66 mln.). ProDemos – Huis voor democratie en rechtstaat is bevoorschot op basis van de subsidieregeling ProDemos (€ 4,2 mln.). Tenslotte zijn voorschotten verstrekt aan BZK UBR-KOOP (€ 4,6 mln.) en SDU Uitgevers (€ 1,9 mln.).
Na ontvangst en beoordeling van de verantwoordingsinformatie zullen deze voorschotten in 2017 en volgende jaren worden afgewikkeld.
Artikel 7: Arbeidszaken overheid
Het openstaand saldo bestaat grotendeels uit de bevoorschotting van de stichting Administratie Indonesische Pensioenen (€ 12,5 mln.), ten behoeve van de pensioenen van gepensioneerd personeel uit de voormalig overzeese gebieden. Ook zijn voorschotten verstrekt aan de stichting Centrum voor Arbeidsverhoudingen OverheidsPersoneel (€ 2,8 mln.), de stichting ICT Uitvoeringsorganisatie ten behoeve van onder andere de doorontwikkeling Internetspiegel (€ 3,5 mln.) en de stichting Verdeling Fin. Overheidsbijdragen (€ 1,4 mln.). Tevens zijn aan diverse organisaties voorschotten voor subsidies ter bevordering van de veilige publieke taak verstrekt (€ 0,95 mln.). Aan het Nederlands Genootschap van Burgemeesters is een aantal voorschotten verstrekt (€ 1 mln.). De voorschotten zullen na ontvangst en beoordeling van de verantwoordingsinformatie in 2017 en volgende jaren worden afgewikkeld.
Artikel 11: Centraal apparaat
De openstaande voorschotten op dit artikel betreffen voornamelijk de bevoorschotting Loyalis over de jaren 2013 tot en met 2016 (€ 16,8 mln.). De voorschotten Loyalis 2013 zullen na ontvangst en beoordeling van de verantwoordingsinformatie in 2017 en volgende jaren worden afgewikkeld.
Artikel 12: Algemeen
Dit betreft voorschotten verstrekt voor projecten uitgevoerd door de Stichting Europa Centraal/Input Europese agenda 2016 (€ 0,1 mln.), Stichting koninklijk Paleis (€ 0,17 mln.) en de stichting ICT Uitvoeringsorganisatie (€ 0,08 mln.).
Ad 13. Garantieverplichtingen
Ad 13a. Tegenrekening Garantieverplichtingen
Het bedrag aan garantieverplichtingen is als volgt opgebouwd:
| (Bedragen in €) | |||
|---|---|---|---|
| Verplichtingen per 1/1 | 2.500.000 | ||
| Aangegane verplichtingen in 2016 | 0 | +/+ | |
| 2.500.000 | |||
| Tot betaling gekomen in 2016 | 0 | ||
| Negatieve bijstellingen verplichtingen uit eerdere begrotingsjaren | 0 | ||
| 0 | –/– | ||
| Garantieverplichtingen binnen begrotingsverband | 2.500.000 |
Het betreft de verstrekking van een rekening-courantkrediet aan de Stichting Administratie Indonesische Pensioenen.
Ad 14. Andere verplichtingen
Ad 14a. Tegenrekening andere verplichtingen
| (Bedragen in €) | |||
|---|---|---|---|
| Verplichtingen per 1/1 | 233.787.633 | ||
| Aangegane verplichtingen in 2016 | 851.088.943 | +/+ | |
| 1.084.876.576 | |||
| Tot betaling gekomen in 2016 | 903.279.522 | ||
| Negatieve bijstellingen verplichtingen uit eerdere begrotingsjaren | 19.305.447 | ||
| 922.584.968 | –/– | ||
| Verplichtingen Binnen Begrotingsverband | 162.291.608 |
De opbouw van de stand openstaande verplichtingen BuBV is als volgt opgebouwd:
| (Bedragen in €) | |||
|---|---|---|---|
| BuBV verplichtingen per 31-12-2015 | 1.026.564 | ||
| Ontvlechting naar HIV per 1-1-2016 | – 1.026.564 | +/+ | |
| 0 | |||
| Aangegane verplichtingen in 2016 | 0 | +/+ | |
| 0 | |||
| Tot betaling gekomen in 2016 | 0 | ||
| Negatieve bijstellingen verplichtingen uit eerdere begrotingsjaren | 0 | ||
| 0 | –/– | ||
| Verplichtingen Buiten Begrotingsverband | 0 | ||
| Recapitulatie balanspost | (Bedragen in €) | ||
| Verplichtingen binnen begrotingsverband | 162.291.608 | ||
| Verplichtingen buiten begrotingsverband | 0 | ||
| Totaal openstaande verplichtingen | 162.291.608 | ||
Toelichting:
Uit de analyse van de omvangrijke negatieve bijstellingen (groter dan € 100.000 en meer dan 10% ten opzichte van de oorspronkelijk aangegane verplichting) blijkt dat voor Hoofdstuk VII, excl. de AIVD, sprake is van een neerwaartse bijstelling van bijna € 4 mln. als gevolg van een herziening van een overeenkomst met als gevolg nieuwe en aangepaste opdrachten. Daarnaast bleek dat de financiële gevolgen van een opdracht bij nader inzien geen betrekking had op BZK voor € 4,5 mln. In de andere gevallen is sprake van minder uren/activiteiten dan bij de opdracht werd voorzien (€ 0,7 mln.), een bijstelling als gevolg van een conversie (€ 0,25 mln.), dan wel het schonen van de administratie (€ 0,24 mln.).
Niet uit de balans blijkende verplichtingen:
Per 1 januari 2016 is in bepaalde gevallen een Vpb-plicht ontstaan, met bijbehorende administratie- en aangifteplicht. Naar aanleiding van de inventarisatie van Vpb-plichtige activiteiten en het voeren van gesprekken met de Belastingdienst is gebleken dat BZK Vpb-plichtig is. BZK heeft echter, ondermeer door nog lopende gesprekken met de Belastingdienst nog niet voor alle relevante organisatieonderdelen een adequate administratie kunnen inrichten op grond waarvan de fiscale Vpb-positie bepaald kan worden. Op dit moment kan het ministerie nog geen inschatting maken van de omvang van zijn fiscale Vpb-positie.