Budgettaire gevolgen van beleid
Omschrijving | Vastgestelde begroting(incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties suppletoire begroting september (2) | Stand suppletoire begroting september (3) = (1) + (2) |
|---|---|---|---|
Verplichtingen | 4.386.964 | 451.639 | 4.838.603 |
Uitgaven (1) + (2) | 3.602.111 | 451.639 | 4.053.750 |
Apparaatsuitgaven (1) | 3.374.028 | 217.199 | 3.591.227 |
Personele uitgaven | 2.883.906 | 243.307 | 3.127.213 |
Eigen personeel | 2.448.246 | 136.599 | 2.584.845 |
Inhuur externen | 427.247 | 88.218 | 515.465 |
Overig personeel | 8.413 | 18.490 | 26.903 |
Materiële uitgaven | 490.122 | ‒ 26.108 | 464.014 |
ICT | 31.808 | 8.028 | 39.836 |
Bijdrage aan SSO's | 363.450 | ‒ 36.992 | 326.458 |
Overig materieel | 94.864 | 2.856 | 97.720 |
Programma-uitgaven (2) | 228.083 | 234.440 | 462.523 |
Garanties | 181 | 0 | 181 |
Garantie procesrisico's | 181 | 0 | 181 |
Bijdrage aan ZBO's/RWT's | 14.366 | 967 | 15.333 |
Waarderingskamer | 2.489 | 0 | 2.489 |
Kadaster | 2.933 | 0 | 2.933 |
Kamer van Koophandel | 341 | 0 | 341 |
Overige bijdrage ZBO's/RWT's | 8.603 | 967 | 9.570 |
Bijdrage aan (inter-)nationale organisaties | 2.787 | 0 | 2.787 |
Internationale Douaneraad | 0 | 0 | 0 |
Overige internationale organisaties | 2.787 | 0 | 2.787 |
Opdrachten | 381.094 | 29.055 | 410.149 |
ICT opdrachten | 320.044 | 25.625 | 345.669 |
Overige opdrachten | 61.050 | 3.430 | 64.480 |
Bijdrage aan agentschappen | 12.889 | 0 | 12.889 |
Bijdrage Logius | 4.287 | 0 | 4.287 |
Bijdrage overige agentschappen | 8.602 | 0 | 8.602 |
(Schade)vergoeding | 29.205 | 1.418 | 30.623 |
(Schade)vergoedingen | 25.813 | 1.418 | 27.231 |
Vergoeding proceskosten | 3.392 | 0 | 3.392 |
Rente | 221.316 | 203.000 | 424.316 |
Belasting- en invorderingsrente | 221.316 | 203.000 | 424.316 |
Bijdrage aan (andere) begrotingshoofdstukken | ‒ 433.755 | 0 | ‒ 433.755 |
Toerekening uitgaven aan Douane | ‒ 215.786 | 0 | ‒ 215.786 |
Toerekening uitgaven aan Toeslagen | ‒ 217.969 | 0 | ‒ 217.969 |
Ontvangsten (3) + (4) | 210.273.153 | 7.523.032 | 217.796.185 |
Programma-ontvangsten (3) | 210.165.685 | 7.523.242 | 217.688.927 |
waarvan: Belastingontvangsten | 208.662.155 | 7.523.242 | 216.185.397 |
Bekostiging | 230.864 | 0 | 230.864 |
Doorbelasten kosten vervolging | 230.864 | 0 | 230.864 |
Rente | 1.034.025 | 0 | 1.034.025 |
Belasting- en invorderingsrente | 1.034.025 | 0 | 1.034.025 |
Boetes en schikkingen | 238.641 | 0 | 238.641 |
Ontvangsten boetes en schikkingen | 238.641 | 0 | 238.641 |
Apparaatsontvangsten (4) | 107.468 | ‒ 210 | 107.258 |
Vastgestelde begroting(incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties suppletoire begroting september (2) | Stand suppletoire begroting september (3) = (1) + (2) | |
|---|---|---|---|
Verplichtingen | 4.386.964 | 451.639 | 4.838.603 |
waarvan garantieverplichtingen | 336 | 0 | 336 |
Garantie procesrisico's | 336 | 0 | 336 |
waarvan overige verplichtingen | 4.386.628 | 451.639 | 4.838.267 |
Toelichting
Uitgaven en verplichtingen
Personele uitgaven
De personele uitgaven worden in 2024 € 243 mln. hoger geraamd. Dit is met name het gevolg van de nieuwe cao en stijgende kosten voor externe inhuur (samen € 192 mln. in 2024). Hiervoor is loonbijstelling overgeheveld naar de Belastingdienst. Binnen de personele uitgaven heeft een herschikking van € 18 mln. plaatsgevonden van eigen personeel naar overig personeel vanwege de uitgaven aan de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). Daarnaast heeft er een herschikking van € 39 mln. plaatsgevonden van materiële uitgaven naar personele uitgaven vanwege diverse fte-gebonden uitgaven (zoals thuiswerkvergoeding, opleidings- en reiskosten) die zijn gestegen door een hogere bezetting. Dit budget (overhead) stond geraamd onder 'Bijdrage aan SSO's'.
Materiële uitgaven
De materiële uitgaven worden in 2024 € 26 mln. lager geraamd. Dit is het saldo van positieve en negatieve bijstellingen. Zoals in het kopje hierboven toegelicht vindt er een herschikking van € 39 mln. overheadsbudget plaats van materiële naar personele uitgaven. Daarnaast ontvangt dit instrument prijsbijstelling (€ 15 mln. In 2024) om stijgende prijzen te compenseren.
Opdrachten
De uitgaven onder opdrachten worden € 29 mln. hoger geraamd. Dit is met name het gevolg van stijgende prijzen waarvoor prijsbijstelling is ontvangen (€ 12 mln.) en budgetoverhevelingen vanuit Toeslagen en Douane voor (ict-)kosten die de Belastingdienst in opdracht van Douane en Toeslagen maakt (samen € 12 mln.).
Rente
Naar aanleiding van het Hoge Raad arrest op 14 juni, waarin de Hoge Raad heeft bepaald dat een Duits fonds (Immobielen-Sondervermögen) geen buitenlands belastingplichtige is in Nederland, dient betaalde VPB inclusief rente terugbetaald te worden. Het betreft hier invorderingsrente uit de jaren 1998-2011. Voor de belastingjaren vanaf 2012 wordt geen rente uitgekeerd.
Ontvangsten
Belastingontvangsten
In de Miljoenennota 2025 worden de mutaties van de Belastingontvangsten in het lopende begrotingsjaar 2024 toegelicht (zie hoofdstuk 2.7 - Horizontale ontwikkeling inkomsten en lasten en bijlage 4 - De belasting- en premieontvangsten. De aansluiting met de Miljoenennota en de bedragen in de begrotingstoelichting (artikel 1 Belastingen, tabel budgettaire gevolgen van beleid) ziet er als volgt uit.
Vastgestelde begroting (incl. suppletoire begrotingen, NvW) (1) | Mutaties suppletoire begroting september (2) | Stand suppletoire begroting september (3) = (1) + (2) | |
|---|---|---|---|
Totaal belastingontvangsten | 279.279.850 | 7.140.961 | 286.420.811 |
– /– Afdracht Gemeentefonds | 43.338.691 | 498.273 | 43.836.964 |
– /– Afdracht Provinciefonds | 3.610.996 | 259.139 | 3.870.135 |
– /– Afdracht BES-fonds | 82.840 | 10.933 | 93.773 |
– /– Belastingontvangsten artikel 6 Btw-compensatiefonds | 4.104.182 | 144.454 | 4.248.636 |
– /– Belastingontvangsten artikel 9 Douane | 19.480.986 | ‒ 1.295.080 | 18.185.906 |
Belastingontvangsten artikel 1 Belastingen | 208.662.155 | 7.523.242 | 216.185.397 |